Pemotongan Kompensasi Saham. Bagaimana menangani pemotongan saat Anda menggunakan opsi atau menerima saham sebagai kompensasi. Pengambilan wewenang diperlukan untuk bentuk kompensasi ekuitas tertentu yang diberikan kepada karyawan Bila kompensasi tersebut berbentuk saham, diperlukan pengaturan khusus untuk memenuhi pemotongan Persyaratan. Harga karyawan saja. Sebagian besar jenis kompensasi ekuitas dapat diterima oleh non-karyawan seperti direksi atau konsultan dan juga karyawan Pemotongan hanya diperlukan untuk karyawan dan, dalam beberapa kasus, mantan karyawan Perhatikan bahwa jika Anda tidak menjadi karyawan Anda Umumnya harus membayar pajak wiraswasta dengan jumlah apapun yang diobati sebagai kompensasi untuk layanan. Bila pemotongan diperlukan. Secara umum, pemotongan diperlukan dalam situasi di mana seorang karyawan diminta untuk melaporkan pendapatan kompensasi. Pengambilan wewenang diperlukan saat Anda menerima hibah. Dari stok pribadi atau membuat pemilihan bagian 83b untuk stok yang tidak terpakai. Pengambilan wewenang diperlukan bila sebelumnya Anda tidak mendapatkan Rompi saham dengan asumsi Anda tidak membuat pemilihan bagian 83b. Pengambilan keputusan diperlukan saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Ada pengecualian terhadap peraturan umum ini. Jika Anda membuat disposisi saham yang didiskualifikasi dengan menggunakan opsi saham insentif, atau Anda memiliki Untuk melaporkan pendapatan kompensasi dari disposisi saham yang Anda dapatkan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, IRS tidak memerlukan pemotongan. Bagaimana memenuhi persyaratan tersebut. Masalah khusus dalam menahan kompensasi yang dibayarkan adalah Anda tidak menerima uang tunai. Tentu saja IRS menegaskan bahwa pemotongan tersebut diberikan secara tunai Bagaimana Anda bisa menahan uang tunai saat Anda tidak menerima uang tunai. Beberapa perusahaan membantu masalah ini dengan memberikan beberapa bentuk kompensasi tunai yang sesuai dengan kompensasi saham. Ini dapat berupa bentuk Rencana kenaikan harga saham atau bonus tunai Perhatikan, jika perusahaan menutup pemotongan Anda, jumlah yang harus mereka bayar untuk tujuan itu adalah penambahan Al penghasilan untuk Anda. Contoh Anda menerima saham senilai 20.000 dan kewajiban menahannya adalah 6.600 Jika perusahaan ini mencakup pemotongan ini untuk Anda, Anda memiliki 6.600 kompensasi lainnya dan perusahaan harus menahannya bahwa perusahaan harus menyediakan 10.000 untuk menutupi semua basis pada tingkat pemotongan di antara pro pajak ini, ini disebut pembayaran kotor. Sebagian besar perusahaan mengharapkan Anda untuk menutupi pemotongan yang berarti Anda harus menghasilkan uang dan membayarnya ke perusahaan, yang mana Gilirannya membayarnya ke IRS Anda mungkin harus menarik jumlah itu dari tabungan, atau mungkin meminjam untuk menutupi pembayaran. Mungkin saja menggunakan saham yang Anda terima sebagai jaminan untuk pinjaman itu. Salah satu pendekatannya adalah menjual sebagian atau seluruh Saham yang diberikan sebagai kompensasi, dan menggunakan hasil penjualan untuk memenuhi persyaratan pemotongan Perusahaan yang memberikan kompensasi mungkin setuju untuk membeli kembali beberapa saham, atau mengaturnya untuk dijual oleh broker, misalnya Dalam kasus ini, Anda perlu mempertimbangkan dampak pajak dari penjualan dan juga penerimaan properti tersebut. Penangkapan pajak. Terlepas dari bagaimana Anda memenuhi persyaratan, pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit atas pengembalian pajak penghasilan Anda, mengurangi Pajak karena atau meningkatkan pengembalian dana Anda Anda tidak dapat memasukkan pemotongan tersebut berdasarkan stok yang Anda terima, meskipun jumlah itu harus Anda bayar ke perusahaan saat Anda menerimanya. Anda juga harus sadar bahwa pemotongan tidak harus mencakup Tanggung jawab penuh atas saham yang Anda terima Pemotongan dilakukan sesuai peraturan yang dirancang agar mendekati pajak aktual dalam kebanyakan kasus, namun pajak aktual Anda atas penghasilan ini mungkin lebih tinggi. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran Untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda membuang opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis opsi saham. Pilihan gra Nted di bawah rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak diberikan dalam paket pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Penghasilan Kena Pajak dan tidak dapat pajak untuk bantuan Dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatutrik. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi tersebut. Namun, Anda Dapat dikenakan pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251 Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai modal Keuntungan atau kerugian Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai iklan pendapatan biasa D jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian dari sosis saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan Dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk Tentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika ada yang dapat dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari atasan Anda. Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan co Rrect jumlah modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan atas kembalinya Anda. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi Dapat dengan mudah ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan Secara Tepat Guna - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar Dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan dengan baik. Tidak Cukup Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutial tanpa ditentukan secara pasti. Nilai pasar wajar, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus memasukkan pendapatan dengan nilai pasar wajar sebesar Saham yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk informasi dan pelaporan khusus Persyaratan, lihat Publikasi 525.Page Last diulas atau Diperbarui February 17, 2017.Home Articles. Stock Options dan Alternative Minimum Tax AMT. Opsi saham yang unik ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti pilihan yang tidak memenuhi syarat NSO, dimana spread pada suatu opsi dikenai pajak pada latihan dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar Capital gain tax atas selisih antara harga hibah dan harga jualnya. Tapi ISO juga dikenai Pajak Minimum Alternatif AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang filer tertentu. S harus menggunakan The AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, pilihan nonqualified Dan opsi saham insentif Dengan pilihan baik, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka dikatakan menggunakan opsi tersebut. Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10 jika opsi tersebut adalah NSO, Karyawan akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada tarif pajak penghasilan biasa Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Hal ini berlaku apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya dengan ISO, karyawan tersebut tidak membayar pajak atas ex Ercise, dan perusahaan tidak mendapatkan pengurangan Sebaliknya, jika karyawan memegang saham selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi , Maka pilihannya dikenai pajak seperti pilihan yang tidak memenuhi syarat Untuk pegawai berpenghasilan tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19 6 di tingkat federal saja, ditambah dengan karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai saham tersebut Dijual Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kerugian besar bagi karyawan Penyebaran antara harga beli dan hibah tergantung pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pendapatan lebih tinggi. Pembayar pajak dari membayar pajak terlalu sedikit karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian seperti penyebaran pada pelaksanaan ISO Hal ini mensyaratkan bahwa pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak Tanyakan apa yang mereka bayar dengan dua cara Pertama, mereka mencari tahu berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan ini sekarang lebih tinggi Angka, hitunglah AMT Penambah ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif namun bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak hingga 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah lebih dari Ini, tingkatnya 28 jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin kebanyakan artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal yang berlaku Tahun, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila pajak normal melebihi jumlah AMT. Memfasilitasi Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Klien Edu Kation di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar Tambahkan penghasilan kena pajak Reguler Pengambilan gigi secara medis Tentukan pengurangan jumlah barang yang berbeda-beda tergantung pada pemotongan pajak potongan lokal lokal AMT Pengecualian pribadi Disebarkan pada latihan ISO Penghasilan kena pajak AMT awal Kurangi pengecualian standar AMT 78.750 untuk pengikat bersama 2012 50.600 Untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk anak-anak dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 untuk jumlah sampai dengan 175.000, ditambah 28 dari jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi pajak minimum Tentatif - Pajak reguler AMT Jika hasil dari perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT , Bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan Jika di sebagai Tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya Yang memberikan kredit yang dapat digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda bayarkan dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan sampai 15.000 kredit di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara pajak reguler Jumlah dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun depan. Jadi, jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit Dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi rumit Siapa pun yang berpotensi tunduk pada AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Gen Rally, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang cemerlang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan cukup uang tunai untuk membeli opsi tersebut. Di tempat pertama Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO Misalnya, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan Dan simpan 5.000 Dalam contoh kita tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung gaji, status, Dan pajak federal semua pada tingkat tertinggi Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT pada 100.000 saham yang tersisa untuk saham yang tidak terjual, yang bisa menjadi sebanyak 28.000 Tetapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk Berurusan dengan ini Strategi yang tidak penting adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika saham terjual sebelum akhir tahun takwim di mana pilihannya dilakukan. Misalnya, anggap John telah menerapkan ISO-nya pada bulan Januari di 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya yang dipegang John untuk saham tersebut, namun memperhatikan harga secara ketat pada bulan Desember , Mereka hanya bernilai 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi Akuntannya menasihatinya bahwa semua 20 penyebaran akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dekat dengan 7 Keuntungan John sekarang memiliki saham Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5 20 per saham pajak atas saham dimana dia benar-benar kehilangan uang. Namun, jika John menjual sebelum 31 Desember, Dia bisa melindungi keuntungannya Sebagai gantinya, dia l Saya membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturannya di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga tapi lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo jika lebih tinggi dari pada fair Nilai pasar lebih dari 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread saat berolahraga, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan jumlah di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika di Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjualnya Kemudian di Tahun dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka hal-hal Benar-benar bl Eak Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas spreadnya juga Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, Jika John memiliki banyak pilihan yang tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan dapat mendorong tagihan pajak biasa sebanyak-banyaknya. Cukup sehingga melebihi perhitungan AMT-nya Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar. Perlu diingat bahwa ISO memberikan tunjangan pajak kepada karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak terjadi. Keluar untuk karyawan Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan pada pajak ini tapi jumlah yang melebihi pajak biasa Tragedi sebenarnya bukanlah keputusan yang berisiko dan hilang, namun karyawan yang memegang hak mereka Saham wi Karena Anda benar-benar mengetahui akibatnya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama sekali tentang karyawan dan terkejut terlambat untuk belajar, mereka harus membayar.
No comments:
Post a Comment